ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт
Автор: Алексей ГорянинОбновлено:ИИС — это индивидуальный инвестиционный счёт: брокерский счёт или счёт доверительного управления, по которому государство даёт налоговые вычеты, если деньги остаются на нём минимальный срок. Новые счета с 1 января 2024 года открывают по правилам ИИС третьего типа (ИИС-3): вычет на взносы до 400 000 ₽ в год и освобождение дохода по счёту от налога в пределах 30 млн ₽. Минимальный срок для счетов, открытых в 2024–2026 годах, — пять лет.
ИИС простыми словами
Представьте вклад, к которому государство доплачивает 13% от каждого пополнения в пределах лимита, но просит не забирать деньги пять лет, а если выдержите, ещё и не берёт налог с заработанного. Для человека с официальной зарплатой ИИС-3 выглядит примерно так. Цена сделки в том, что вывести часть денег нельзя: кроме оплаты дорогостоящего лечения, забрать деньги можно, только закрыв счёт целиком.
Льгот две, и на ИИС-3 их можно получать одновременно. Первая — вычет на взносы: из налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который вы заплатили за год, возвращают налог с суммы пополнений, но не больше чем с 400 000 ₽. При ставке 13% это до 52 000 ₽ в год. Лимит общий с взносами в негосударственный пенсионный фонд, по программе долгосрочных сбережений и по договорам страхования жизни. Вторая — вычет на доход: при закрытии счёта после минимального срока прибыль по операциям с ценными бумагами на счёте, включая зачисленные на него купоны, освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽. Дивиденды в эту льготу не входят: налог с них удерживают при каждой выплате.
Минимальный срок считают с даты договора. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, это пять лет, для открытых в 2027 году — шесть, и дальше он растёт на год каждый год, пока для договоров с 2031 года не дойдёт до десяти лет. Если закрыть счёт раньше, вычеты на взносы придётся вернуть с пенями, а доход обложат налогом, как на обычном брокерском счёте.
ИИС-3: взносы, сроки и вычеты
Открыть ИИС-3 можно у брокера, у доверительного управляющего или у управляющей компании открытого паевого фонда. Одновременно у человека может быть до трёх таких счетов, а лимиты вычетов считают по всем счетам вместе. Верхнего предела взносов в законе нет, но вносить можно только деньги: перевести на ИИС бумаги с обычного брокерского счёта нельзя.
Вывести часть денег, не закрывая счёт, можно только на оплату дорогостоящего лечения из перечня Правительства — деньги уходят напрямую медицинской организации. В остальных случаях забрать деньги можно, только закрыв договор, и брокер обязан сделать это в течение 30 дней после заявления. Дивиденды разрешено получать на другой счёт, например банковский, а купоны и другие доходы зачисляются только на сам ИИС.
Ценные бумаги иностранных эмитентов покупать на ИИС нельзя с января 2024 года: так решило Правительство распоряжением № 104-р. Иностранные акции, облигации и ETF остаются за пределами счёта.
| Условие | ИИС-3 (открыт с 2024 года) | Старый ИИС (открыт в 2015–2023 годах) |
|---|---|---|
| Сколько счетов | До трёх одновременно | Один; пока он открыт, новый ИИС не открыть |
| Взносы | Без верхнего лимита | До 1 млн ₽ за календарный год |
| Вычет на взносы | До 400 000 ₽ в год | До 400 000 ₽ в год — вычет типа А |
| Освобождение дохода от НДФЛ | В пределах 30 млн ₽ при закрытии после минимального срока | Вычет типа Б при закрытии не раньше чем через три года |
| Можно ли получить оба вычета | Да | Нет, только один из двух |
| Минимальный срок | 5 лет для договоров 2024–2026 годов, затем на год больше за каждый год, с 2031 года — 10 лет | 3 года |
| Компенсация при банкротстве брокера | До 1,4 млн ₽, если брокер участвует в системе возмещения | Только если счёт переведён на правила ИИС-3 |
По статьям 219.1 и 219.2 Налогового кодекса, статьям 10.2-1 и 10.2-1-1 закона «О рынке ценных бумаг» и законам № 600-ФЗ, № 58-ФЗ и № 331-ФЗ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Вычет на взносы общий с негосударственным пенсионным обеспечением, программой долгосрочных сбережений и страхованием жизни.
Что стало со старыми ИИС типов А и Б
Счета, открытые с 2015 по 2023 год, продолжают работать по старым правилам: не больше 1 млн ₽ взносов за год, один счёт на человека, минимальный срок — три года. Тип А и тип Б — названия двух вычетов, из которых по старому счёту можно выбрать только один: вычет на взносы до 400 000 ₽ в год (тип А) или освобождение дохода по счёту при закрытии (тип Б). Если хотя бы раз получили вычет типа А, вычет типа Б по этому счёту уже недоступен.
Пока старый ИИС открыт, новый открыть нельзя. Зато старый счёт можно перевести на правила ИИС-3, подав заявление в налоговую. Новые правила начинают действовать с 1 января года, в котором подано заявление, а из времени, которое счёт прожил до этого, в минимальный срок ИИС-3 засчитывают не больше трёх лет. Финансовый результат до и после перехода считают отдельно, а вместо вычета типа А на новые взносы действует вычет ИИС-3.
Какой у вас счёт, видно по дате договора в документах брокера: договор, заключённый до 31 декабря 2023 года включительно, — старый ИИС, с 1 января 2024 года — ИИС-3. Исключение — счета 2024 года, по которым владелец до 30 апреля 2025 года заявил в налоговую о старых вычетах типа А или Б.
Как получить вычет и закрыть ИИС
Вычет на взносы получают после окончания года. Проще всего — в упрощённом порядке: если брокер передал в налоговую сведения о пополнениях, в личном кабинете налогоплательщика появится заполненное заявление, и его остаётся подтвердить. Другой путь — декларация 3-НДФЛ с документами о зачислении денег на счёт. Вернуть можно только налог, который вы действительно заплатили за год.
Вычет на доход дают при закрытии счёта после минимального срока. Его может применить сам брокер как налоговый агент, если получит от налоговой справку о том, что у вас не было одновременно больше трёх ИИС, либо налоговая по вашей декларации.
Перевести ИИС к другому брокеру можно без потери вычетов, если передать все активы на новый ИИС, открытый для этого перевода. Принимающий брокер не может отказаться от перевода, кроме случаев, перечисленных в законе: например, если заранее предупредил клиентов, что переводы не принимает.
ИИС на примере
Иван получает 100 000 ₽ в месяц, и работодатель удерживает с его зарплаты НДФЛ 13% — 156 000 ₽ за год. В феврале 2026 года он открывает ИИС-3 и за год вносит 400 000 ₽. В 2027 году налоговая возвращает ему 52 000 ₽ — 13% от взносов.
Так он пополняет счёт пять лет подряд, с 2026 по 2030 год: всего 2 млн ₽ взносов и до 260 000 ₽ возвращённого налога. Закрыть счёт с льготами можно не раньше февраля 2031 года, через пять лет после даты договора. Допустим, к этому времени купоны и рост бумаг дали 700 000 ₽ прибыли: налог с неё, 91 000 ₽ по ставке 13%, платить не придётся.
Если же Иван закроет счёт в 2029 году, ему придётся вернуть уже полученные вычеты на взносы с пенями, а прибыль по счёту обложат налогом. Суммы прибыли в примере условные.
ИИС: главное
- С 2024 года новые ИИС открывают по правилам ИИС-3: два вычета одновременно, до трёх счетов, без лимита взносов
- Вычет на взносы — до 400 000 ₽ в год, то есть до 52 000 ₽ возврата при ставке 13%; лимит общий с пенсионными взносами и страхованием жизни
- Доход по счёту освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽ при закрытии после минимального срока: 5 лет для договоров 2024–2026 годов, 10 лет — с 2031 года
- Дивиденды на ИИС облагаются налогом при выплате, а купоны, зачисленные на счёт, входят в освобождаемый доход
- Старые ИИС типов А и Б работают по прежним правилам, их можно перевести на правила ИИС-3 заявлением в налоговую
ИИС: плюсы и минусы
- Возврат до 52 000 ₽ налога в год при официальном доходе и ставке 13%
- Освобождение от НДФЛ прибыли и купонов в пределах 30 млн ₽ при закрытии после минимального срока
- До трёх счетов у разных брокеров и никакого лимита взносов
- Компенсация до 1,4 млн ₽, если брокер — участник системы возмещения — обанкротится и не вернёт имущество
- Деньги заморожены минимум на пять лет, а для новых договоров срок постепенно растёт до десяти
- Досрочное закрытие означает возврат вычетов на взносы с пенями и налог с дохода
- Вычет на взносы работает только при доходе, с которого платится НДФЛ
- Иностранные ценные бумаги на ИИС покупать нельзя
Связанные термины
Материалы по теме
Часто задаваемые вопросы
ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа: по его правилам с 1 января 2024 года открывают новые ИИС. Он совмещает две налоговые льготы: возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с пополнений до 400 000 ₽ в год и освобождение от НДФЛ дохода по счёту в пределах 30 млн ₽ при закрытии после минимального срока. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, срок — пять лет, дальше он растёт на год за каждый год, пока с 2031 года не дойдёт до десяти лет.
До трёх одновременно, у одного или у разных брокеров и управляющих. Лимиты вычетов общие для всех счетов: 400 000 ₽ взносов в год и 30 млн ₽ освобождаемого дохода по счетам, закрытым в одном году. Если у вас есть старый индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый до 2024 года, новый открыть нельзя, пока вы не закроете старый или не переведёте его на правила ИИС-3 заявлением в налоговую.
С дивидендов налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживают при каждой выплате, как на обычном брокерском счёте, и вычеты индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) на них не распространяются. Купоны по облигациям, зачисленные на сам ИИС-3, налогом при выплате не облагаются: они входят в финансовый результат по счёту. Если закрыть счёт после минимального срока, этот доход освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽, а при досрочном закрытии с него удержат налог.
Да. Закон разрешает перечислять дивиденды по бумагам на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) на другой счёт, не закрывая ИИС, — это ввели поправки конца 2024 года. Как это устроено технически, зависит от брокера. Налог с дивидендов удерживают в любом случае. Купоны и другие доходы вывести мимо ИИС нельзя: они зачисляются на сам счёт, и забрать их можно только при его закрытии.
Не так, как банковские вклады. С 2026 года действует система возмещения по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС): если брокер признан банкротом, за шесть месяцев не вернул клиенту имущество со счёта и этот срок истёк после 1 января 2026 года, Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов выплатит компенсацию — до 1,4 млн ₽ по всем ИИС человека у этого брокера. Правило касается ИИС-3 и старых счетов, переведённых на его правила, и только брокеров, которые участвуют в системе. От рыночных убытков компенсация не защищает.
Можно. Для этого открывают индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) у нового брокера и передают на него все деньги и бумаги со старого, после чего старый договор прекращается. Если перевести все активы, налоговые вычеты не теряются. Принимающий брокер не вправе отказаться от перевода, кроме случаев из закона: например, если заранее предупредил клиентов, что переводы не принимает.
